Legge sul lavoro autonomo dal 2019 – Attività e fiscalità

Il contenuto dell’articolo

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• Progetto pilota
• contribuenti
• Chi non può passare al PAN
• Oggetto della tassazione
• Limiti di reddito
• Aliquote fiscali
• Formula di calcolo
• Detrazione fiscale
• Procedura di pagamento
• Registrazione dei lavoratori autonomi
• Applicazione mobile “La mia tassa”
• Controlla acquirenti e clienti
• Modalità di rinuncia

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In base alle modifiche della legislazione, in Russia viene introdotta un’imposta sul reddito professionale (IPA). A partire dal 1 ° gennaio 2019, il suo effetto si estenderà alla popolazione autonoma: persone che non hanno un lavoro ufficiale e che offrono i propri servizi o beni personali in vendita. La nuova legge consentirà a tali cittadini di legalizzare il proprio reddito ed evitare sanzioni per l’arricchimento illegale.

Progetto pilota

La base giuridica delle detrazioni fiscali per i lavoratori autonomi è considerata nella legge federale n. 422-ФЗ “Sull’esperimento per stabilire un regime fiscale speciale” dal 27/11/2018. Il presente documento normativo è entrato in vigore il 1 ° gennaio 2019 ed è valido per un periodo fino al 31 dicembre 2028. La legge sui cittadini autonomi introduce i PAN in 4 regioni della Russia:

• Mosca;
• La regione di Mosca;
• Tatarstan
• Regione di Kaluga.

contribuenti

Per legge, i redditi dei cittadini devono essere tassati. Per i dipendenti ufficialmente impiegati, questi contributi sono a carico del datore di lavoro. I lavoratori autonomi non hanno tale opportunità – non sono formalizzati da nessuna parte e non cercano di pubblicizzare il proprio reddito per non pagare l’imposta sul reddito delle persone fisiche. Ciò è dovuto a due fattori:

• gran parte dell’imposta stessa (13% della retribuzione);
• la mancanza di controllo statale sui guadagni di tali individui.

In base alle nuove condizioni, le strutture fiscali monitoreranno più da vicino le entrate finanziarie dei cittadini, anche attraverso il monitoraggio dei conti bancari.

In questa situazione, le persone con redditi non ufficiali stanno meglio legalizzandole pagando una tassa sui cittadini autonomi, la cui aliquota è inferiore all’imposta sul reddito delle persone fisiche. Parte dei singoli imprenditori le cui attività rientrano nella nuova legge possono anche passare al PAN.

Attualmente non esiste una formulazione del lavoro autonomo nella legislazione. Questa categoria di rapporti di lavoro può essere definita come la prestazione personale di servizi da parte di un dipendente o la sua vendita di beni di propria produzione. Ad esempio, può essere un capo fatto in casa. I lavoratori autonomi includono rappresentanti delle seguenti professioni:

1. Parrucchieri privati, stilisti, massaggiatori.
2. Liberi professionisti.
3. Webmaster e designer.
4. Riparatori di elettrodomestici ed elettronica.
5. Tassisti.
6. Proprietario.

Gli stranieri che fanno affari nel nostro paese possono utilizzare la nuova imposta se sono cittadini degli stati dell’Unione Economica Eurasiatica (EAEU).

Oltre alla Russia, include:

• Bielorussia;
• Armenia;
• Kazakhstan;
• Kyrgyzstan.

Chi non può passare al PAN

Secondo la legge, il regime fiscale per i lavoratori autonomi non si applica ai redditi dei seguenti tipi di lavoro:

• vendita di prodotti soggetti ad accisa (bevande alcoliche, sigarette, benzina, ecc.);
• estrazione e / o lavorazione di minerali;
• l’imprenditorialità che coinvolge i lavoratori assunti;
• attività nell’interesse di terzi nell’ambito di un contratto di agenzia, ecc .;
• rivendita di prodotti (ad eccezione degli articoli utilizzati per uso personale);
• attività redditizie di oltre 2,4 milioni di rubli all’anno.

Oggetto della tassazione

Ai sensi dell’articolo 6 della legge n. 422-FZ:

• NAP si applica alle entrate derivanti dalla vendita di beni (opere, servizi, diritti di proprietà);
• l’espressione monetaria di questo profitto è la base imponibile per il calcolo del pagamento fiscale.

Limiti di reddito

La legislazione prevede situazioni in cui un nuovo regime speciale non può essere applicato e un cittadino deve pagare l’imposta sul reddito delle persone fisiche. Ciò include le entrate ricevute:

• la quantità di oltre 2,4 milioni di rubli all’anno;
• in base a un contratto di lavoro;
• dipendenti statali e municipali (ciò non include la situazione degli alloggi in affitto);
• quando si vendono beni immobili o trasporti;
• dalla vendita di azioni e altri titoli;
• in genere;
• le persone che lavorano in determinate professioni con agevolazioni fiscali per i lavoratori autonomi sono tate, tutor, avvocati, notai (nel 2019 sono esenti da imposta).

Aliquote fiscali

Secondo la legge, sono previsti solo due tipi di aliquote per il calcolo dei pagamenti fiscali per le attività professionali:

• nel caso di vendita di beni (servizi, ecc.) a privati – 4%;
• nella vendita / prestazione di servizi a persone giuridiche o singoli imprenditori (per fare affari) – 6%.

Un lavoratore autonomo deve distinguere chiaramente tra le categorie di acquirenti dei suoi beni e / o servizi (persone fisiche o giuridiche).

Un tentativo di ridurre l’importo dei pagamenti può comportare sanzioni da parte del servizio fiscale.

Indipendentemente dall’aliquota fiscale:

• L’1,5% dell’importo dell’imposta andrà al Fondo di assicurazione malattia obbligatoria.
• Non vengono effettuate detrazioni per l’UIF. Allo stesso tempo, in base al decreto del governo della Federazione Russa n. 160 “In merito alle modifiche alle regole per il calcolo e la conferma del periodo di assicurazione” del 02.1.2019, i cittadini autonomi che pagano i PAN sono considerati assicurati nel sistema pensionistico. Accumuleranno l’anzianità per la pensione, ma il PKK non si formerà.

Formula di calcolo

Secondo la legge, i lavoratori autonomi devono detrarre l’imposta sul reddito mensile per le attività professionali. La dimensione di questo contributo è calcolata secondo la formula NAP = (4BN x 4%) + (6BN x 6%) – HB, dove:

• 4BN – base imponibile per un’aliquota del 4%;
• 6BN – l’ammontare delle entrate per una competenza del 6% dei PAN;
• HB – detrazione fiscale.

Il contribuente deve sapere che la dimensione del pagamento fiscale è calcolata automaticamente dall’FTS sulla base dei dati da lui presentati.

A fini di controllo, un lavoratore autonomo può determinare autonomamente il valore del NPD pagabile utilizzando la formula proposta.

Se un cittadino non è d’accordo con l’importo dell’imposta calcolata per lui, deve contattare il Servizio fiscale federale – il calcolo verrà eseguito di nuovo.

Detrazione fiscale

Per il suo calcolo, viene utilizzata la formula HB = (4NS x 1%) + (6NS x 2%). Ad esempio, un lavoratore autonomo per un mese ha guadagnato 120.000 p., Di cui 80.000 p. – Questa è la vendita di beni a privati ​​e 40.000 p. – legale. In questo caso:

• HB sarà (80.000 p. X 1%) + (40.000 p. X 2%) = 1 600 p.
• L’importo totale del contributo sarà (80.000 p. X 4%) + (40.000 p. X 6%) – 1.600 p. = 4 000 r.

Una caratteristica della detrazione fiscale è la fornitura una tantum di esso e l’importo di non più di 10.000 rubli.

Avendo esaurito tale importo, il cittadino non sarà più in grado di usufruire di tale vantaggio, anche se viene dedotto dal conto fiscale come lavoratore autonomo, e dopo qualche tempo verrà nuovamente registrato.

Procedura di pagamento

Il periodo di riferimento per il PAN è il mese. L’algoritmo passo-passo per il pagamento di PND prevede i seguenti passaggi:

1. Il lavoratore autonomo trasferisce all’ispettorato fiscale le informazioni sugli utili percepiti mensilmente, separatamente sugli importi da privati ​​e organizzazioni. Per questo, viene utilizzato un programma speciale per smartphone “My tax” – fornirà interazione con le autorità fiscali.
2. Sulla base delle informazioni fornite, l’ufficio delle imposte calcola l’importo da pagare e ne informa il contribuente entro il 12 ° giorno del mese successivo.. Se questo valore è inferiore a 100 p., Viene riportato al periodo d’imposta successivo..
3. Il lavoratore autonomo deve trasferire tale importo in un periodo di due settimane utilizzando l’applicazione mobile. In caso di ritardo, gli interessi verranno addebitati sul denaro non pagato. Se il pagamento non è stato effettuato entro 10 giorni, viene inviato un avviso al pagatore, in cui viene indicato l’importo corrente della sanzione e viene indicata la possibilità di sanzioni..

Registrazione dei lavoratori autonomi

Sono richiesti i seguenti passaggi:

1. Installa il programma “My tax” sullo smartphone e aprilo.
2. Inserisci il tuo numero di telefono nell’apposito campo. Fai clic sul pulsante Invia. In risposta, dovresti ricevere un codice SMS che deve essere inserito per confermare il numero e continuare la registrazione.
3. Scegli una regione di attività tra 4 possibili. Non deve coincidere con il luogo di registrazione del contribuente, ad esempio puoi vivere a Tula e fornire servizi a Mosca.
4. Se un cittadino dispone di una password per inserire il proprio account personale sul sito Web del Servizio fiscale federale, utilizzarlo per la verifica durante l’invio dei dati. Questa opzione è disponibile sia per i cittadini russi che per i rappresentanti di altri Stati membri della EAEU.
5. Se non ci sono informazioni di accesso, è necessario inviare un passaporto e una foto selfie del contribuente utilizzando il programma My Tax. Dopo aver verificato i file da parte dei dipendenti del Servizio fiscale federale, al pagatore verranno forniti un login e una password da inserire. Questa opzione di registrazione è disponibile solo per i cittadini russi..
6. Fai clic sul pulsante Invia. La domanda presentata sarà esaminata entro 3 giorni. Se la decisione è positiva, il richiedente sarà registrato presso l’ufficio delle imposte con lo status di lavoratore autonomo. Se per qualche motivo il PAN non può essere applicato alle sue attività (ad esempio, questo cittadino è impegnato nel commercio di sigarette), gli verrà rifiutato con una spiegazione.

Applicazione mobile “La mia tassa”

Questo programma è progettato per l’interazione di una persona che applica il PAN e l’ufficio delle imposte. Per iniziare a usarlo, è necessario scaricare un file da Internet per l’installazione. A seconda del sistema operativo dello smartphone, è necessario accedere ai servizi di rete di Google Play o App Store.

L’applicazione è stata sviluppata come prodotto di informazione di massa, quindi ha un’interfaccia semplice e intuitiva.

In caso di domande, è più semplice contattare la hotline del servizio fiscale federale al numero 8-800-222-22-22 (la chiamata è gratuita).

Controlla acquirenti e clienti

Ogni ricevuta di denaro per beni o servizi viene emessa sotto forma di un assegno elettronico e non richiede un registratore di cassa. Per creare un documento, è necessario:

1. Nell’applicazione “La mia imposta” selezionare l’operazione “Nuova vendita”.
2. Compila i campi nel modulo aperto, indicando in essi l’importo ricevuto dall’acquirente, il nome del servizio, la data di vendita. Facendo clic su uno dei pulsanti di seguito, selezionare una categoria di clienti – persona fisica o giuridica. Alla fine, viene premuto il tasto “Emetti un controllo”..
3. Il documento generato verrà visualizzato sullo schermo dello smartphone. Conterrà cognome, nome, patronimico del venditore, numero di controllo, data di emissione, nome del servizio e importo pagato. Premendo il pulsante “Invia al compratore”, il cliente riceverà il documento in un messaggio SMS o e-mail. Un’altra copia dell’assegno andrà all’ufficio delle imposte per calcolare l’importo della detrazione fiscale.
4. Se durante l’esecuzione del documento di pagamento sono state fatte imprecisioni o successivamente è stato necessario restituire il denaro all’acquirente, è possibile fare clic sul pulsante “Annulla controllo”. In questo caso, verrà salvato nell’applicazione mobile, ma il programma segnerà l’invalidità del documento e le autorità fiscali non terranno conto dell’importo nel calcolo dell’imposta.

Modalità di rinuncia

Il ritiro di una persona dal regime di PAN può avvenire:

• Su iniziativa del contribuente. Dopo essersi ritirato dalla contabilità fiscale, un individuo può successivamente registrarsi nuovamente come lavoratore autonomo e continuare a pagare un’aliquota del 4 o 6 percento.
• Su iniziativa dell’FSN. Il motivo saranno le violazioni commesse dal contribuente, ad esempio la non conformità delle sue attività con la legge n. 422-FZ. In tal caso, la risoluzione del rapporto può essere accompagnata da sanzioni..

L’algoritmo di detrazione fiscale contiene i seguenti passaggi:

1. Preparazione di un’applicazione mediante l’applicazione mobile My Tax. È necessario compilare i campi necessari nel modulo sullo schermo, indicando la data di cancellazione, ecc..
2. Invio della domanda finita all’imposta. Per fare ciò, fai clic sul pulsante “Invia”.
3. Esame della domanda presentata. Ci vogliono fino a 3 giorni.
4. Ottenere la conferma della detrazione fiscale. La data di cessazione del regime NAP è il giorno della domanda.